審計之風險評估培訓(PPT 48頁)

主要內容
第八章　風險評估
引導案例
第一節 了解被審計單位及其環境
一、了解被審計單位及其環境的主要內容
二、實施風險評估程序
三、識別與評估重大錯報風險的思路
(1)識別認定層次重大錯報風險。
(2) 識別報表層次重大錯報風險。
內部控製：
一、內部控製的要素 (五要素 )
（一）控製環境
控製環境要素：
（二）風險管理
（三）信息與溝通
（四）控製活動
1.職責分離
2.授權控製
（1）常規授權
（2）特別授權
3.會計係統控製 　
4. 財產保護控製
5.獨立檢查
6.績效考評控製
7.預算控製
8.運營分析控製
（五）對控製的監督
內部控製的局限性
了解內部控製
6.在整體層麵評價內部控製
執行穿行測試
注意
四、記錄內部控製的方式
注意1
注意2
注意3

..............................