企業所得稅法培訓課件(PPT 85頁)

主要內容
第十二章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅基本原理
第二節　納稅義務人與征稅對象
第二條 企業分為居民企業和非居民企業
第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅
第三節 稅率
第四節 應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
（一）不征稅收入
二、不征稅收入和免稅收入
（二）免稅收入
三、扣除原則和範圍
（二）扣除項目的範圍
（三）扣除項目及其標準
【例題·單選題】
【例題·計算題】
四、不得稅前扣除的項目
五、虧損彌補
第五節 應納稅額的計算
一、居民企業應納稅額的計算
分析：
二、境外所得抵扣稅額的計算
四、非居民企業應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
一、免征與減征優惠
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（3免3減半）
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（3免3減半）
（四）符合條件的技術轉讓所得
二、高新技術企業優惠
三、小型微利企業優惠
四、加計扣除優惠
五、創業投資企業優惠
六、加速折舊優惠
九、民族自治地方的優惠
十、非居民企業優惠
十一、其他有關行業的優惠
十二、其他優惠
第七節 特別納稅調整
（一）關聯企業的認定
（二）關聯企業之間關聯業務的稅務處理
預約定價製度的局限性
二、轉讓定價方法管理
三、法律責任
第八節 征收管理
第十三節 征收管理

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