增值稅的稅收籌劃(PPT 82頁)

主要內容
第三章增值稅的稅收籌劃
第一節增值稅納稅人的稅收籌劃
一、一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準
(一)小規模納稅人的認定標準
(二)一般納稅人的認定標準
二、兩類納稅人稅款征收管理方法
三、納稅人的稅收籌劃
1．含稅銷售額無差別平衡點增值率的計算
2．不含稅銷售額無差別平衡點增值率計算
[案例3—1]增值稅納稅人身份的選擇(1)
[案例3—2]增值稅納稅人身份的選擇(2)
還須注意幾個相關問題：
思考題
第二節增值稅計稅依據的稅收籌劃
一、 計稅依據的法律界定
(1)銷售額
(2)不含稅銷售額
(3)
（二）小規模納稅人應納稅額的計算
（三）進口貨物應納增值稅的計算
二、銷項稅額的稅收籌劃
案例銷售激勵方式的稅收分析
（二）折扣銷售方式的選擇策略
2、折扣是在銷售後才確認時的選擇
案例:累計銷售返點的節稅思路與方法
建議:
（三）結算方式的稅收籌劃
1．充分利用賒銷和分期收款方式
2．利用委托代銷方式銷售貨物
[案例3—6]經銷方式的稅收籌劃
1、事先將經銷處作為獨立的增值稅納稅人繳稅
2、經銷處應爭取一般納稅人資格認定
案例：避免陷入合同稅收陷阱的納稅籌劃
籌劃過程
（四）銷售價格的稅收籌劃
[案例3—7]
三、進項稅額的稅收籌劃
（一）、進項稅額抵扣時間的籌劃
案例：進項稅先抵扣後轉出的納稅籌劃
稅法依據
（二）供貨方的選擇
[案例3—8]進貨渠道的納稅籌劃
（三）兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃
[案例3—11]
[案例3—12]
[案例]
第三節增值稅稅率的稅收籌劃
稅率的稅收籌劃
案例：分開核算的納稅籌劃
第四節增值稅減免稅的稅收籌劃
一、稅收優惠的有關規定
（一）《增值稅暫行條例》規定的免征項目和其他主要免稅措施
（二）增值稅的先征後返優惠
（三）起征點
二、利用增值稅的免稅規定節稅
籌劃點評
案例：增值稅起征點的納稅籌劃
案例：合理組建企業
案例、小材料做出大文章
二、籌劃分析

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