內部控製培訓(PPT 79頁)

主要內容
10.1 內部控製的含義與目標
10.2 內部控製的構成要素
10.3 了解內部控製和評估重大錯報風險
10.4 管理建議書

學習目的
重要術語
相關審計準則
內部會計控製規範
案例：對"亞細亞"內控失敗的分析
10.1 內部控製的含義與目標
2.我國的典型定義
10.1.2 內部控製的目標
10.1.3 內部控製的曆史演變
1.內部牽製（20世紀40年代以前）
2.內部控製（20世紀40年代～70年代初）
3.內部控製結構（20世紀70～90年代）
4.內部控製整體框架（20世紀90年代～）
《內部會計控製規範》頒布
10.1.4 內部控製的局限性
10.2 內部控製的構成要素
10.2.1 控製環境
控製環境的具體內容
1.對誠信和道德價值觀念的溝通和落實
2.對勝任能力的重視
3.治理層的參與程度
4.管理層的理念和經營風格
5.組織結構
6.職權和責任的分配方法
7.18新利真人网 政策與實務
亞細亞內控失敗的分析：控製環境失敗
⑵對勝任能力的重視
⑶治理層的參與程度
⑷組織結構
⑸18新利真人网 政策與實務
10.2.2 風險評估過程
導致影響風險增大的因素
亞細亞內控失敗的分析：風險評估失敗
10.2.3 信息係統與溝通
會計信息係統
信息溝通
亞細亞內控失敗的分析：信息溝通失敗
10.2.4 控製活動
1.授權
2.業績評價
3.信息處理
4.實物控製
5.職責分離
亞細亞內控失敗的分析：控製活動失敗
10.2.5 對控製的監督
監督的方式
負責監督的部門
亞細亞內控失敗的分析：內部監督失敗
五種構成要素的關聯
10.3 了解內部控製
10.3.2 了解內控的基本步驟
第一步 了解和記錄內部控製
2.了解內部控製的方法
穿行測試
穿行測試舉例
3. 記錄了解內部控製的情況
⑴文字說明法
文字說明法實例
⑵調查表法
銷售業務內部控製調查表
⑶流程圖法
材料收發業務流程圖
第二步 實施控製測試
可以不進行控製測試的情況
控製測試的方法
控製測試的對象
控製測試的種類
10.4 管理建議書
2. 管理建議書的編寫要求
3.管理建議書的內容與格式
4.需要注意的幾個問題
管理建議書

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