企業會計準則與企業所得稅法差異分析(PPT 78頁)

主要內容
收入是什麼？
一、收入的概念
二、收入確認中存在的差異分析
收益在會計和稅法“報表”中列報對比
1、視同銷售收入
租金收入的確認差異
差異比較：
扣除項目？成本、費用、稅金、損失
一、概念和範圍的差異
二、扣除內容分類
不得扣除的項目第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
限製扣除的內容
《企業會計準則第9號——職工薪酬》
工資薪金支出
利息支出
什麼是資產？
一、資產的概念（會計）
資產的概念（稅法）
二、資產的會計計量屬性
三、固定資產
1、折舊
2、固定資產折舊的範圍（會計規定）
固定資產折舊的範圍（稅法規定）
3、預計淨殘值的確認
4、固定資產折舊的時間（會計）
4、固定資產折舊的時間（稅法）
5、折舊方法（稅法）
5、折舊方法（會計）
年限平均法
工作量法
加速折舊方法
例題
目標決定角度目的確定標準

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