增值稅會計概述(PPT 267頁)

主要內容
第一節 增值稅概述
一.起源
二.增值稅的概念
三、增值稅的特點
四.增值稅的類型
五.增值稅的納稅人
（一）小規模納稅人
（二）一般納稅人的認定標準
１．視同銷售行為
視同銷售行為會計處理規定
視同銷售（會計、增值稅、所得稅方麵）比較
（三）增值稅征稅範圍的特別規定
銷售自己使用過的物品和舊貨按簡易辦法依3%征收率減按2%征收的規定
一般納稅人和小規模納稅人銷售使用過的物品比較
第二節 增值稅的計算
（二）具體規定
2.特殊銷售方式下的銷售額
（二）進項稅額申報抵扣時間
已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務改變用途，不得抵扣進項稅額的
四、增值稅應納稅額的計算
案例分析：
計算過程
（四）出口貨物退（免）增值稅
二、出口貨物退免稅的計算辦法
1、“免、抵、退”稅計算方法
采取“免、抵、退”辦法計算出口退稅，計算步驟如下：
課堂作業
2、“先征後退”稅計算方法
②外貿企業收購小規模納稅人出口貨物增值稅的退稅規定
第三節 增值稅進項稅額及轉出的會計處理
第四節 增值稅銷項稅額的會計處理
一、現銷方式銷售貨物銷項稅額的會計處理
采用折扣銷售、銷售折扣和銷售折讓方式銷售貨物
小規模納稅人增值稅的會計處理
出口退稅的會計處理

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