稅法要素和稅法淵源體係課件(PPT 82頁)

第一節 稅法要素的含義與種類
第二節 稅法行為規範
第三節 稅法基本原則
第四節 稅法淵源
第五節 稅法體係
稅法
第二章 稅法要素和稅法淵源體係
第二節 稅法行為規範
（一）稅法主體
扣繳義務人
（二）課稅（征稅）客體
（三）稅目與計稅依據
（四）稅率
比例稅率
（1）統一比例稅率
（2）差別比例稅率
累進稅率
全額累進稅率
超額累進稅率
超額累計與全額累進有什麼區別？
全率累進稅率
超率累進稅率
定額稅率
稅款是怎麼計算出來的？
（六）納稅期限
（七）納稅地點
第三節 稅法基本原則
一、稅法基本原則的含義及分類
二、稅法公德性基本原則
（三）稅收法定原則
我國現實中的包稅行為
稅收法定主義與實質課稅原則
三、稅法政策性基本原則
四、稅法基本原則的功能
第四節 稅法淵源
二、對我國現行稅法淵源的分析
第五節 稅法體係
第三章 國家稅權與納稅人權利
第一節 稅收法律關係
二、稅收法律關係的構成要素
三、稅收法律關係的產生、變更和終止
第二節 稅權的概念和基本權能
二、稅權的基本權能
三、稅收管理體製
第三節 稅收管轄權
1.屬人性質的稅收管轄權
稅收居民的判定標準
英國法律規定，一個成年人的住所要取決於他的永久居住意願。
（二）屬地性質的稅收管轄權-所得來源地的判定標準
二、各國稅收管轄權的現狀
3.同時實行地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權
二、稅收管轄權的衝突及其解決
三、重複征稅的內涵及避免
所得國際重複征稅產生的原因
（三）避免國際性重複征稅的方法
案例分析題
（四）稅收饒讓抵免製度
四、避稅的內涵及法律規製
第四節 納稅人權利
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