個人所得稅熱點疑點問題選探(PPT 187頁)

2015 個人所得稅
第一 股權轉讓所得個稅提醒
三、適用範圍：
【舉例說明】
九、股權轉讓收入的確定
九/1、公平交易原則
九/2、核定收入
明顯偏低（六個方麵）
屬於正當理由（四個方麵）
以親家的姑表親為例
九/3、核定的方法（三種方法）
十、股權原值的確定
另外——
（一）事先報告義務
（二）納稅申報義務
（三）事後報告義務
第二 個體工商戶個稅計稅提醒
（國家稅務總局令第35號）
二、兩點顯著變化
三、增加了什麼？（5點）
三/2、稅會差異處理方法
三/3、稅金和其他支出扣除
三/4、收益性和資本性支出
三/5、存貨和淨資產扣除
四、修改了什麼？（6點）
四/2、研發費用稅前扣除額度
四/3、資產損失扣除
四/4、不得扣除項目
四/5、開辦費處理方法
四/6、固定資產租賃費扣除
五、完善了什麼？（3點）
五/2、“三費”扣除比例
五/3、“五險一金”和商業保險
六、規範了什麼？（6點）
六/2、成本費用的概念
六/3、家庭生活混用費用扣除比例
六/4、利息支出
六/5、業務招待費、廣告費、宣傳費
六/6、資產處理
【案例一】納稅地點的確定
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例 》
以上例 ——
【案例二】稅前減除費用的確定
【案例三】兩處以上取得收入如何納稅？
《個人所得稅自行納稅申報辦法》（國稅發[2006]162號）
具體操作——
雇傭關係的確定 —— 同時具備4個
【案例四】補發工資獎金的問題
具體操作 ——
【案例五】實物性、有價卡券等問題
《財政部關於企業加強職工福利費18新利网址多少 的通知》（財企[2009]242號）
【案例六】贈送禮品的問題
《關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）
（一）不征收個人所得稅的類型
（二）征收個人所得稅的類型
【案例七】分得債權的股東是否繳納個人所得稅？
【案例八】手續費所得的問題
【案例九】離退休人員收入的處理（6類）
三、退休人員再任職取得的收入應繳個人所得稅
四、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的工資、補貼等視同離退休工資免稅
五、個人提前退休取得的一次性補貼收入按工資所得計稅
六、離退休人員的其他應稅所得應依法繳個稅
【案例十】工資薪金與勞務報酬所得的區分
《個人所得稅法實施條例》
《國家稅務總局關於印發(征收個人所得稅若幹問題的規定)的通知》(國稅發[1994]89號)
十九、關於工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題
《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批複》(國稅函[2005]382號)
《國家稅務總局 關於離退休人員再任職界定問題的批複》(國稅函[2006]526號)
四個條件 —— 同時具備
【案例十一】持“綠卡”人員的稅收身份 確定
張XX、王XX、趙XX均持有M國的“綠卡”
就張XX、王XX、趙XX的稅收身份確定
持“綠卡”個人可享受的稅收優惠
華僑身份的確定——
在實際工作中 ——
【案例十二】書畫家作品問題
分析判斷——
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