企業納稅實務與技巧概論(PPT 44頁)

一、銷項稅額的確定、核算
（一）一般規定
銷售額的規定
案例：稅款繳納失誤
案例：稅款繳納失誤，如何減少損失？
追征稅款權
依法申請收回多繳的稅款
銷售額的確定
銷售額是否含增值稅的判斷
賬務處理
（二）特殊規定講解
（三）銷售使用過的物品或舊貨
銷售使用過的固定資產
（四）視同銷售行為的銷售額
視同銷售行為的賬務處理
（五）銷貨退回或折讓的稅務處理
（六）納稅義務發生時間
營改增業務納稅義務發生時間
二、進項稅額的確定、核算
（一）準予抵扣的進項稅額
補充：丟失增值稅扣稅憑證的處理
（二）不準抵扣的進項稅額
（三）進項稅額抵扣的時間限定
（四）進項稅額的賬務處理
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