所得稅概述(PPT 75頁)

第一章 所得稅
第二章 會計調整
第三章 外幣折算
第四章 企業合並
第五章 股權取得日的合並報表
應付稅款法
納稅影響會計法
遞延法和債務法:評價
所得稅會計處理方法的曆史演進
計稅基礎的概念
暫時性差異與遞延所得稅
資產負債表債務法下所得稅會計的一般程序
常見的暫時性差異分析——資產
常見的暫時性差異分析——負債
常見的暫時性差異分析——負債
常見的暫時性差異分析—視同暫時性差異
第二節 所得稅的會計確認與計量
遞延所得稅的確認
⑴A公司合並成本為1000萬元
（2）A公司合並成本為110萬
（2）A公司合並成本為80萬元
遞延所得稅資產的確認
不確認遞延所得稅資產的特殊情況
不確認遞延所得稅資產的特殊情況
遞延所得稅資產減值
遞延所得稅負債的確認
不確認遞延所得稅負債的特殊情況
綜合例題
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