企業內部控製審計指引(DOCX 37頁)

（一）與控製環境相關的控製；
（一）了解與相關認定有關的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準、處理及記錄；
（一）從財務報表層次初步了解內部控製整體風險；
（一）以前年度審計中所實施程序的性質、時間和範圍；
（一）製定的內部控製審計計劃及重大修改情況；
（一）受控製缺陷影響的財務報表金額或交易總額；
（一）在期後期間出具的內部審計報告或類似報告；
（一）將交易總額登入總分類賬的程序；
（一）盡量在接近管理層評價日實施測試；
（一）截至特定日期，企業按照《企業內部控製基本規範》和相關規定的要求，在所有重大方麵保持了有效的內部控製；
（一）所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質；
（一）期中測試的特定控製的有關情況，包括與控製相關的風險、控製的性質和測試的結果；
（一）本指引對重大缺陷的定義；
（一）標題；
（一）注冊會計師發現高級管理人員舞弊；
（一）注冊會計師執行其他業務時了解的情況；
（一）管理層內部控製評價報告的表達不完整或不恰當；
（一）管理層認可其對設計、實施和維護有效的內部控製負責；
（一）獲取充分、適當的證據，支持其在內部控製審計中對內部控製的有效性發表的意見；
（一）該項控製擬防止或發現的錯報的性質和重要程度；
（一）賬戶的規模和構成；
（七）內部控製固有局限性的說明段；
（七）對期末財務報告流程的控製；
（七）注冊會計師在以前年度審計中識別的、已與審計委員會溝通的控製缺陷是否已經得到解決，以及哪些缺陷尚未得到解決；
（七）經營活動或內部控製最近發生變化的程度；
（七）該項控製對其他控製（如控製環境或信息技術一般控製）有效性的依賴程度；
（七）賬戶或列報中反映的活動引起重大或有負債的可能性；
（三）上次審計之後，控製或其運行流程是否發生變化。
（三）企業的風險評估過程；
（三）剩餘期間的長短；
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