審計實施方案(DOC 64頁)

（一）控製環境
（一）行業狀況、法律環境和監管環境以及其他外部因素
（一）計劃實施的風險評估程序
（一）識別和評估重大錯報風險的程序
（三）與財務報表相關的信息係統（包括相關業務流程）與溝通
（三）了解和識別相關控製
（三）審計方向
（三）對會計政策的選擇與運用
（三）就業務約定條款與被審計醫院達成一致意見
（三）計劃實施的其他審計程序
（三）識別與評估重大錯報風險
（二）可能表明被審計醫院存在重大錯報風險的事項和情況
（二）實質性程序示例
（二）審計業務約定書的內容
（二）審計時間
（二）開展初步業務活動需要考慮的特殊事項
（二）按照審計準則和本指引的規定，根據審計結果對財務報表出具審計報告，並與管理層和治理層溝通。
（二）控製測試的程序
（二）確定錯報可能發生的環節
（二）被審計醫院的性質
（二）計劃實施的進一步審計程序
（二）評價遵守相關職業道德要求的情況
（二）風險評估過程
（五）僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
（五）對控製的監督
（五）被審計醫院財務業績的衡量和評價
（六）對風險評估的修正
（四）審計資源調配
（四）執行穿行測試
（四）控製活動
（四）目標、戰略以及相關業務風險

..............................