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內部審計具體準則概述(DOC 36頁)

所屬分類:
內部審計
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內部審計, 具體準則
內部審計具體準則概述(DOC 36頁)內容簡介
(二)控製意識和態度的科學性;
(二)根據被審計事項的重要性、複雜性以及審計成本效益,合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;
(二)管理人員遭受異常壓力;
(二)組織治理結構的健全和運轉情況;
(二)舞弊行為已經導致對外披露的財務報表嚴重失實;
(二)被審計領導幹部履行經濟責任的主要情況;
(二)設計適當的舞弊檢查程序,以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因;
(五)從事違法違規的經營活動;
(五)內部控製和風險管理機製的有效性;
(五)各項管理製度的健全和完善,特別是內部控製製度的製定和執行情況,以及對下屬單位的監管情況;
(五)審計處理意見和建議;
(五)故意隱瞞、錯報交易事項;
(五)有關職能部門、主管部門發布或者認可的統計數據、考核結果和評價意見;
(八)重大經濟事項決策程序的執行情況及其效果;
(六)專業機構的意見和公認的業務慣例或者良好實務;
(六)信息係統運行的有效性。
(六)偷逃稅款;
(六)其他必要的內容。
(六)泄露組織的商業秘密;
(六)財政、財務收支的真實、合法和效益情況;
(十一)本人遵守廉潔從業規定情況;
(十三)其他需要審計的內容。
(十二)對以往審計中發現問題的整改情況;
(十)資產的管理及保值增值情況;
(四)業務活動授權審批製度的有效性;
(四)使組織為虛假的交易事項支付款項;
(四)保持應有的職業謹慎,以避免損害相關組織或者人員的合法權益。
(四)發現舞弊跡象時,應當及時向適當管理層報告,提出進一步檢查的建議。
(四)後續審計階段主要工作包括:檢查審計發現問題的整改情況和審計建議的實施效果。
(四)審計評價;
(四)有關領導的職責分工文件,有關會議記錄、紀要、決議和決定,有關預算、決算和合同;
(四)組織內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大衝 突。
(四)隱瞞或者刪除應當對外披露的重要信息;
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