現金流量表的精確編製培訓課件(PPT 83頁)

第一章 淨現金流量與淨利潤
第二章 主表的編製
第三章 附表的編製
第四章 模擬數據手工操作案例
第一節 應計製向現金製的回歸
第二節 現金流量的分析意義
第三節 現金流量表的結構與編製難度
第一節 傳統編製方式的簡要分析
第二節 直接分類統計的新方法
三、現金賬戶與非現金賬戶共存
㈠不存在與現金同向的非現金賬戶
㈡存在與現金同向的非現金賬戶，但異向的非現金賬戶隻有一個
㈢有多條現金記錄
㈣至少有一個與現金同向的非現金賬戶，而異向賬戶至少有兩個
㈤會計人員習慣造成的多借多貸
第三節 模板比對和人工幹預
一、設定模板方式
二、指定現金流方式
第四節 特殊業務分析範例
一、“多借多貸”，異向有效賬戶按比例承擔解釋責任
二、先將“備抵附加”賬戶與相關主賬戶合並
三、根據業務性質直接與相關的異向賬戶掛鉤
四、找不到有效異向賬戶
五、在現金流大類內部容許有偏差
第五節 手工編製現金流量表
第一節 作為理論基礎的公式
一、隻存在經營活動，並且會計報告期等於經營期
二、隻存在經營活動，並且會計報告期≠經營周期
三、同時存在經營活動和非經營活動，並且會計報告期≠經營周期
間接法：作為理論基礎的公式
㈠屬於經營性項目減少的有：
㈡屬於非經營活動導致的淨利潤減少的有：
㈢屬於非經營活動導致的經營性項目的增加的（屬於其他項）有：
第二節 補充資料1各項目的取數分析
一、經營性項目淨增加
二、非經營活動導致的利潤減少
⒈計提的資產減值準備
⒉計提的固定資產折舊
⒊無形資產攤銷
⒋長期待攤費用攤銷
⒌處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失
⒍固定資產報廢損失
⒎財務費用
⒏投資損失
三、非經營活動導致的經營性項目的增加
第三節 賬戶的劃分
一、現金類賬戶
二、經營性賬戶
三、雙重性賬戶
四、非經營性賬戶
第四節 自動掃描和歸類處理原則
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