現金流量表閱讀及其項目分析教材(PPT 96頁)

為什麼盈利的企業還是缺錢？
指標的計算基礎
第一節　現金流量表分析概述
三、現金流量表的勾稽關係

第二節　現金流量表項目的閱讀與分析
一、現金流量表的閱讀
現金淨流量對經營的影響
二、現金流量表項目的分析
（一）經營活動現金流量的項目分析
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
案例1：銷售收入現金含量揭示企業銷售狀況
案例2：通過會計勾稽找到購銷關係的特殊性
2、收到的稅費返還
案例3：所得稅返還體現在現金流量表中
3、收到的其他與經營活動有關的現金
案例4：5.47倍的“收到的其他與經營活動有關的現金”異動倍數表明什麼
4、購買商品、接受勞務支付的現金
5、支付給職工以及為職工支付的現金
6、支付的各項稅費
7、支付的其他與經營活動有關的現金
案例5：科龍電器經營活動產生的現金流量分析
案例5：科龍電器1999年現金流量表（經營活動）
案例5：科龍電器1999年利潤表
案例5：科龍電器1999年資產負債表部分內容
案例5：科龍電器1999年合並資產負債表部分內容
案例5：科龍電器購買商品、接受勞務支付的現金
案例5：科龍電器支付給職工以及為職工支付的現金
案例5：科龍電器支付的所得稅以及其他與經營活動有關的現金
二、投資活動現金流量的閱讀與分析
二、投資活動產生的現金流量
案例43：科龍電器投資活動產生的現金流量分析
案例43：科龍電器1999年現金流量表（投資活動）
案例43：科龍電器董事會報告中的公司投資情況
三、籌資活動產生的現金流量
四、彙率變動對現金的影響
案例43：科龍電器籌資活動產生的現金流量分析
案例43：科龍電器1999年現金流量表（籌資活動）
五、現金流量表補充資料
案例44：現金流量表補充資料的分析
以啤酒花(600090)2002年12月31日數據為例
本章小結
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