財務預算與分析(ppt 109頁)

主要內容
一、18新利网址多少 管什麼？
管理者的 “先天不足”
要點提示
失敗先驅者
黃光裕入獄真相
要點提示
中國企業的《大敗局》
這筆帳該不該報銷?
18新利网址多少 Ｃ“四件事”
請給你所在單位18新利网址多少 水平打分
課間回顧
二、財務報表說什麼？
案例研究
練習：計算是否有足夠資金從事出租車運營？
練習：計算是否有足夠資金從事出租車運營？
現金分類認定
練習：現金分類
財務風險是怎樣產生的?
如果購置13萬元車，請編製現金流量表
課間回顧
案例研究
練習:四月的利潤是多少？
練習：請將下列支出項目對應到成本和費用名下
課間回顧
財務風險評價及防範
風險評價
資產價值評價
練習：風險和防範能力評估
編製資產負債表
報表編製通級沙盤演練
報表編製通級沙盤演練
練習：
課間回顧
三、讓全員奔跑的製度——全麵預算管理
傑克 韋爾奇 “死結”
老和尚為啥不再挑水?
要點提示：
要點提示：
預算管理委員會組成
兩本“聖經”
案例討論
預算方案的確定原則
課間回顧
預算編製
增量預算法
銷售預算-市場增量法
市場成長增量預算
競爭回報增量預算
競爭投入預算方案
銷售預算-客戶增量法
銷售預算執行控製方案
杠杆預算法
采購價格預算
采購價格預算執行方案
練習:
風強汽車配件公司為鈴力汽車公司的車用線束定點供應商,近三年來采購量和采購價格如下表:
練習表
零基預算法
案例研究
銷售差旅費動因分析
答案
預算考核對象
預算考核指標關聯表
彩虹獎勵製度
計獎練習
計獎答案
案例討論：
課間回顧
四、把丟失的金子撿起來——企業運營成本管控
成本戰略的基本定義
發展戰略及成本戰略
案例討論
公司經營規模迅速成長，近幾年來平均增長45%，雖然公司利潤總額也成倍增加，但由於市場競爭加劇，公司產品的利潤空間越來越小，獲利能力明顯下降。公司連續下發文件要求各公司嚴格成本費用控製，總經理明確要求，明年各部門的費用要砍掉30%。你是公司的CFO，你對這些措施持什麼態度？
企業成本控製策略定位
案例討論
由於激烈的市場競爭，公司經營規模處於以個瓶頸時期，盈利水平明顯下降。但固定成本居高不下。為了控製成本，公司決定過去每年調整工資的政策停止，原來公司承諾的員工福利和保險，按最低水平辦理。職工餐廳補貼取消，職工上下班的通勤車取消。你是公司CFO，你對此舉持什麼意見？
案例討論
兩年前你公司收購了一家國營企業，有職工兩千多人，公司一直處於虧損狀態。最近公司新聘任了一個總經理，他提出了包括辭退800名工人等八條降低成本的措施，據測算，如果這些措施到位，公司將扭虧為盈，預計盈利120萬元。你是集團公司的領導，你對這些措施持什麼意見？
案例討論

公司成本居高不下，銷售價格也無法調整。采購部門經過多年努力，使得采購成本下降了32%，今年總經理要求采購部門再向上遊供應商施加壓力，爭取降低采購成本10%，采購部門覺得非常困難。你是公司的CFO，你對此舉持什麼意見。
成本戰略設計的“四不原則”
（二）低價值作業控製——作業價值評價法
案例研究
成本分解
功能評分
價值評分
（三）閑置成本控製——ABC成本管理
ABC成本管理的價值流向
案例研究——項目公告費用分攤
案例研究——動因確認及統計
公共成本的分配
案例研究——分配率計算
案例研究——項目分解
（四）營銷費用控製——彈性預算控製
客戶運作平台
（1）市場開發費用評價和控製
（2）客戶開發費用的控製
案例分析
客戶開發費用效率計算
（3）客戶維護費用控製
六、項目EVA評價
案例研究
EAV分析和控製
資源成本控製和EVA考核
營運資金的計算與控製
成本控製目標考核
課間回顧
合計得分排行榜
結業典禮
培訓課程介紹
課程評價

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