內部控製原理培訓教材(PPT 101頁)

內部管理的需要(粗放管理—精細化管理)
創造利潤的源泉（中國製造的困境 利潤的尷尬）
審計的發展（詳細審計---風險導向審計）
中國式的再發展（中等收入之困）
一、內控製度沿革與發展
二、內控製度設計的基礎理念
三、內控製度的要素
四、內控製度的結構
五、內控製度實務
一、內部控製基本觀念
組織結構設計的特點:兵無常勢,水無常形
製度是組織持續成功的靈魂
家族企業是任人唯親還是任人唯能？
中國日本家族企業比較
百年老店排行榜
1-4-2業務行為的批準及其記錄
1-4-3內部會計控製的組織設計
1-4-4會計功能的核心：保護財產，會計信息可靠4個措施的概念
會計與受托責任：社會圈
1973年定義對內部控製觀念的發展
1-5【反國外行賄法】(聯邦成文法)（ForeignCorruptPracticesAct,FCPA1977年，卡特政府）
責任（Responsibility）：信用是商業社會的基石，中國企業的最缺
1-10-1內部控製定義
內部控製為誰而設？
定義的關鍵要素
誰對內部控製承擔責任？
1-10-2內部控製5要素
1-10-3控製5要素之一：控製環境
KPMG的調查有一個良好的製度，就是笨蛋也能使企業贏利（1998年美國5000家企業和組織）--某西方企業家
AYZX2002年全球反欺詐調查：預防察覺欺詐的手段及效用等級
管理層對企業會計政策的選擇
1-10-3控製5要素之二：風險評估
1-10-3控製5要素之三：信息係統與交流1、有效會計信息係統的特征
2、交流
1-10-3控製5要素之四：控製行為
授權的優點
授權的缺點
1-10-3控製5要素之五：監督
二、內部控製製度基本結構：製度結構
AYZX2002年全球反欺詐調查：誰是企業的欺詐者？
設計內部控製應遵循以下五條具體規則:
內部會計控製
內部會計控製的基本目標是:
實施內部會計控製應考慮的因素
內部會計控製的基本方式
利用ERP來加強內部控製
事前控製
事中控製
事後控製
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