出納實務培訓課件(ppt 60頁)

主要內容
2.1 現金與現金管理的概述
2.1.2現金管理規定
2.1.3 現金、票據和印鑒的保管
2.1.4現金收支業務流程
出納部門直接收款的程序
2、現金支出處理程序
（1）直接支付現金的處理程序
（2）向銀行送存現金的程序
補充：長短款的原因及常見差錯
（一）收款中容易引起差錯的情況
（二）付款中容易引起差錯的情況
2.2 現金的基本業務核算
管理辦法
補充：備用金的管理技能
備用金的借支程序
保管內容
定額備用金管理
非定額備用金的管理
2.2.2 現金收入業務核算
2、企業取得不能轉賬單位的銷售收入
3、報銷查旅費，交回借支差旅費剩餘款
4、收到不足結算起點的小額收款
2.2.3 現金支出業務核算
1、將現金送存銀行
2、出差人員借支差旅費
3、報銷差旅費、支付預借差旅費不足款
4、發放工資等
5、購買辦公用品等
2.3 現金序時核算及清查
2.3.2 現金日記賬的登記方法
2.3.3 現金的清查
1、現金清查方法
2、現金長短款賬務處理

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