某集中支付業務流程教材(PPT 35頁)

財政國庫集中支付業務流程
山東財政學院財稅與公共管理學院
一、國庫管理製度改革簡述
財政國庫管理製度
核心是國庫集中收付製度
國際貫例或通行做法
製度的先進性
現階段財政國庫管理製度改革的指導思想：
按照社會主義市場經濟體製下公共財政的發展要求，
依據中央財政國庫管理製度改革的指示精神，結合實際，
逐步建立起以國庫單一賬戶體係為基礎、
資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理製度。
----國庫集中支付改革的目的
國庫集中支付製度是為政府履行職能所花費的公共支出，
由財政國庫到達公共產品或服務供應商建立的一條安全、快捷的通道。
----國庫集中支付製度的功能
功能一：統籌資金
功能二：提高效率
功能三：加強監督
----國庫集中支付製度對業務流程的要求
它必須是對政府可控財力轉變為社會公共服務的全過程的控製
它必須對於資金流動的每一個可控點都做出了最合理的選擇
它必須做到職責分工十分明確，確保資金流程順暢
二、國庫集中支付業務變化
（一）國庫集中支付中各部門角色
財政部門
預算單位
人民銀行
代理銀行
核算中心
（二）賬戶體係的變化
賬戶體係的構成
賬戶體係的功能
賬戶體係的管理
（三）資金運動的變化
1、國庫（專戶）憑什麼支付資金
2、誰來支付資金
3、支付給誰
4、怎麼支付資金
5、替誰支付的資金
6、什麼時間支付資金
7、支付多少資金
三、業務流程詳解
指標管理
計劃管理
直接支付
授權支付
退庫業務
（一）指標管理業務流程
（二）計劃管理業務流程
按季分月編製用款計劃
基本支出按時間進度
項目支出按項目進度
用款計劃編製要科學準確合理
（三）直接支付業務流程
直接支付申請書
直接支付憑證和清算額度
入賬通知書
清算
（四）授權支付業務流程
授權支付流程
兩票合一
現金管理和委托收款業務
（五）退庫業務流程
（六）對賬管理
代理銀行與財政局（集中支付管理機構）
代理銀行與財政局（集中支付執行機構）及預算單位
代理銀行與清算銀行
預算單位與財政局
四、改革前的準備工作
基礎數據報送
賬務核對
結存指標分配
用款計劃
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