ERP中的內部銀行(doc 15頁)

ERP中的內部銀行
在上二期的文章中，我們陸續介紹了ERP係統中的資金管理極其應用：自動實時生成現金流量表。本文將著重討論ERP資金管理的另一個重要應用：通過建立內部銀行的模型來有效的監督，控製，評估企業的資金使用情況。
[內部資金占用]
在企業的運作中，業務部門及其他部門都會由於業務和日常工作的需要，要求財務部門對外進行收付款。資金收付本身及收付款的時機顯然會影響企業的資金使用, 而資金占用的費用又是影響企業損益的重要因素。 所以必須在公司內部尋找並確認占用資金或貢獻資金的業務部門(及其他部門), 並更進一步分析各個合同的資金使用情況，通過對合同客觀量化的分析，從而達到對各部門業績的正確考核。
企業對外舉債會產生利息費用, 對外放債又會得到利息收入。 這會在對外的財務會計報表中反映出來。 但是自有資金(包括股本,公積金等)的使用也存在機會成本, 但在外部報表中不可能也不應該得到反映。 所以
在資金管理中分析內部各部門(甚至到業務員)的資金占用費用時應包含自有資金的使用成本。
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