稅收大數據時代重點關注80個涉稅風險點(PPT 123頁)

主要內容
稅務機關彙算清繳申報係統分析：
信息係統體現的功能與分析手段：
企業三大經濟指標的稅務評價：
企業所得稅彙算清繳納稅指標疑點測評：
第一章節：企業所得稅彙算成本費用票據問題調整
企業所得稅彙算成本費用扣稅應掌握的兩個要點：
合法有效憑證界定：
稅前扣除及有效憑證四個特殊業務處理：
發票使用應遵循的兩個基本點：
支付軍用通信線纜遷移補償費正確處理：
跨年取得以前年度費用發票正確處理
貨物品種較多時發票的開具正確處理
國外的形式發票正確處理
買一贈一銷售商品的增值稅發票正確處理
支付給工傷的補助金沒有發票正確處理
支付銷售傭金稅前扣除發票正確處理：
支付境外進出口貿易傭金稅務證明正確處理：
善意取得大頭小尾發票正確處理：
企業班車運費發票是抵扣進項稅正確處理：
旅行社開具的發票正確處理：
航空運費稅前扣除正確處理：
銷售貨物或應稅勞務時增值稅專用發票正確處理：
部分廠房出租共用水表開具發票正確處理：
從集市上買東西發票正確處理：
注意1、應稅運費發票抵扣進項應占比例：
準予抵扣運費金額的查驗
特別注意：增值稅專用發票用量變動異常分析
第二部分：企業所得稅彙算申報收入應注意的45個要點與稅務預警
不開發票不計收入行為稅務定論：
稅務機關追查：
驗證收入真實性邏輯規則：
經營流程分析收入真實性基本要點：
稅務分析彙算基礎資料來源與數據庫內容：
判定稅收行為從企業資本初始調查：
確定實現收入各稅種法律確認時點：
三、企業所得稅：（注意兩個部分）
稅務機關針對彙算收入申報異常調整方法：
預收賬款風險預警提示：
關聯企業之間交易違反規定的調整：
零申報風險企業虛假零申報四個方麵風險：
社會保險補貼、職業培訓補貼和崗位用工補貼收入
提示兩個方麵注意：
企業重組資產、負債和勞動力一並轉讓尚未抵扣進項稅額處理原則：
職工購買的工作服取得增值稅專用發票進項抵扣
彙算清繳時發現單位少計提了銷項稅正確處理
融資性售後回租業務中承租方出售資產增值稅
提示注意：
企業無償贈送房產給投資者本人或家屬
向客戶無償提供樣品增值稅正確處理
企業內部處置資產行為處理原則：
旅店業和飲食業銷售非現場消費食品增值稅正確處理
企業資產用於職工獎勵或福利正確處理
增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅正確處理
進項稅額變動率與銷項稅額變動率預警指：
總分支機構不在同一縣（市）申報繳納增值稅正確處理
車輛質量退車車輛購置稅退稅金額正確處理
購買禮品贈送客戶或員工正確處理
一般納稅人認定應稅銷售額是否包含免稅收入
公司自產的機器設備用於出租增值稅正確處理
企業收取的場地費增值稅正確處理
購進禮品贈送他人增值稅正確處理
免稅下腳料銷售給客戶增值稅正確處理
混合銷售行為其外購項目抵扣進項稅額正確處理
外購原材料用於製造自用機器抵扣進項稅額正確處理
抵扣固定資產發生非正常損失時進項稅額正確處理：
銷售貨物還未收款就開具發票增值稅正確處理
已抵扣並已計提折舊的固定資產發生非正常損失正確處理：
企業安裝的電梯進項抵扣正確處理
籌建期間發生的材料增值稅專用發票進項抵扣
稅務機關代開增值稅專用發票後發生了銷貨退回處理
丟失增值稅專用發票發票聯和抵扣聯進項稅額
國際貨物運輸代理費抵扣進項稅額正確處理
財政撥款不征稅收入孳生的利息正確處理
將銀行借款無償讓渡他人使用正確處理
企業購買“債權”後陸續收回部分款項正確處理
企業拆遷若補償收入扣除搬遷支出為負數正確處理
彙算清繳後期稅務異常比對分析：
稅務局預警而繳納的增值稅抵減未交增值稅正確處理：
收入申報真實性與單位產成品原材料耗用比對疑點
收入申報真實性與累計應稅銷售額變動比對疑點
收入申報真實性與應稅銷售額變動比對疑點：
收入申報真實性與應收賬款變動比對產生的疑點：
所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異分析：
企業所得稅彙算清繳案例模擬：
第三章節：企業所得稅彙算填報扣除問題調整
提取工資薪金及“五險一金”未支付正確處理
虧損企業本年發生的職工福利費、教育經費扣除正確處理
年度彙算清繳發現單位少計提了銷項稅正確處理
離退休人員再發放一定的補助支出扣除正確處理
企業車改，將公司的車輛賣給公司員工正確處理
未辦理土地使用權證轉讓土地正確處理
企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失正確處理
高爾夫球會員費扣除正確處理
企業承租房屋發生的裝修費支出扣除正確處理
企業投資者投資未到位而發生的利息支出扣除正確處理
給離退休人員發放的補助費稅務正確處理：
股權投資企業取得股權轉讓收入計算業務招待費扣除正確處理
以前年度納稅情況檢查時調增的應納稅所得額彌補以前年度虧損正確處理

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