企業所得稅法規精髓(ppt 64頁)

企業所得稅法規精髓目錄：
Part 1 應納稅收入類
Part 2 允許扣除項目類
Part 3 不許扣除項目類
Part 4 優惠政策類
Part 5 稅收征管類

企業所得稅法規精髓內容提要：
納稅人的收入總額包括：
(一)生產、經營收入：是指納稅人從事主營業務活動取得的收入，包括商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營運收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入。
(二)財產轉讓收入：是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。
(三)利息收入：是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。
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關於聯營企業征稅問題：
(一)對聯營企業生產經營取得的所得，一律先就地征收所得稅，然後再進行分配。聯營企業的虧損，由聯營企業就地按規定進行彌補。
(二)聯營企業投資方從聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，不退還所得稅；如投資方企業所得稅稅率高於聯營企業，投資方分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。
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關於投資方企業從聯營企業分回的稅後利潤補稅及彌補虧損問題：
(一)投資方從聯營企業分回的稅後利潤按規定應補繳所得稅的，如果投資方企業發生虧損，其分回的利潤可先用於彌補虧損，彌補虧損後仍有餘額的，再按規定補繳企業所得稅。
(二)中方企業單位從中外合資企業分回的稅後利潤，由於地區(指經濟特區和浦東新區)稅率差異，中方企業應比照對聯營企業分回利潤的征稅辦法，按規定補稅

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