稅收法律製度綜述及例題解析 (ppt 237頁)

1、稅收概述
2、主要稅種
3、稅收征管
第一節 稅收概述
一、稅收的概念與分類
稅收的作用
稅收特征
稅收的分類
二、稅法的構成要素
稅法的分類
稅法的構成要素
征稅人和納稅義務人
征稅對象和稅目
稅率
納稅環節、納稅地點、納稅期限
減免稅
第二節 主要稅種
一、增值稅
增值稅的概念
增值稅的類型
增值稅征稅範圍
增值稅的納稅人
小規模納稅人的劃分標準
增值稅稅率
適用低稅率13%的貨物
增值稅應納稅額
銷售額的確定
含稅銷售額的換算
可以抵扣進項稅額
2、小規模納稅人的應納稅額
3、進口貨物應納稅額的計算
增值稅的征收管理
納稅義務發生時間
納稅期限
納稅地點
交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點相關規定
征收範圍-----應稅服務範圍
二、消費稅
消費稅的概念與計稅依據
消費稅的納稅人
消費稅的稅目與稅率
消費稅應納稅額
消費稅的征收管理
三、營業稅
營業稅的概念及特點
營業稅納稅人
營業稅稅目
營業稅稅率
營業稅應納稅額
營業稅的征收管理
四、企業所得稅
企業所得稅的概念
企業所得稅的納稅人及征稅對象
企業所稅稅率
企業所得稅應納稅所得額
收入總額
不征稅收入
免稅收入
準予扣除的項目
允許扣項項目及標準
不得扣除的項目
虧損彌補
企業所得稅的征收管理
五、個人所得稅
個人所得稅的納稅義務人
個人所得稅的應稅項目
個人所得稅的稅率
個人所得稅應納稅額
個人取得全年一次性獎金應納個人所得稅的計算方法
個人所得稅的免稅項目
個人所得稅的征收管理
第三節 稅收征管
一、稅務登記
稅務登記範圍
稅務登記種類
開業登記
稅務登記證件的使用和管理
變更登記
停業、複業登記
注銷登記
外出經營報驗登記
納稅人稅種登記
扣繳義務人扣繳稅款登記
違反稅務登記規定的法律責任
二、發票管理
發票的概念及特征
發票的種類
增值稅專用發票
普通發票和專業發票
發票的樣式
發票的印製
發票領購
《增值稅專用發票使用規定》
發票的開具和保管
違反發票管理法規的法律責任
三、納稅申報
納稅申報
納稅申報方式
違反納稅申報的法律責任
四、 稅款征收
稅款征收的概念
稅款征收的原則
稅款征收方式
核定應納稅額
稅款的退還和追征
延期納稅
加收滯納金
稅務代理
稅收稽查
稅收保全措施
強製執行措施
法律責任
稅務違法的行政處罰
稅務違法的刑事處罰
違反稅收征收管理規定的具體法律責任
稅務行政複議
行政複議機關
行政複議決定的執行

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