企業納稅與合同管理(PPT 196頁)
主要內容
一、合同與納稅管理概述
二、合同與納稅關係辨析
三、合同影響納稅的表現
四、常見合同的涉稅處理
五、涉稅合同
一、合同與納稅管理概述
（一）合同與合同管理
1.合同基礎理論
（1）合同（法）的概念
（2）合同的特點
（3）合同的要素
（4）合同的原則
（5）合同的分類
2.合同管理
（1）合同管理的概念
（2）合同管理的內容
（3）合同管理的手段
（4）合同管理的意義
（二）納稅與納稅管理
1.納稅不可避免
2.納稅管理的概念
3.納稅管理的內容
4.納稅管理的作用
（三）兩者協同的基礎
二、合同與納稅關係辨析
（一）合同法與稅法的關係
1.研究分析的價值意義
2.合同法與稅法的區別
3.合同法與稅法的聯係
4.合同法與稅法的關係圖示（適用效力）
4.合同法與稅法的關係圖示（適用順序）
（二）合同對企業納稅的影響
1.合同對企業納稅影響的誤讀
糾正一個觀點，樹立一個觀點
2.合同是引發納稅風險的重要因素
3.合同影響、決定企業納稅與負擔
4.合同成為企業納稅籌劃的工具
（三）納稅對合同的影響與要求
1.企業納稅構成合同的內容
2.企業納稅在相當程度上影響合同內容
3.企業納稅越來越倚重經濟合同（憑證）
4.企業納稅要求運用合同降低風險
5.企業納稅要求運用經濟合同實施籌劃
三、合同影響納稅的表現
（一）合同影響納稅的主要形式圖示
（二）合同當事人對企業納稅的影響
（三）合同標的對企業納稅的影響
（四）合同標的數量對企業納稅的影響
（五）合同標的質量對納稅人影響
（六）合同價款與報酬對納稅的影響
（七）合同履行期限地點方式對納稅人影響
（八）合同違約責任對納稅人影響
（九）合同糾紛及其解決對納稅人影響
四、主要合同涉稅處理與籌劃分析
（一）企業章程的涉稅處理與籌劃運用
1.企業名稱條款與納稅
2.股東條款與納稅義務
3.股東條款案例
4.股東條款可能直接關係到企業優惠
5.股東條款可能直接影響主管稅務機關
6.股東人數條款對納稅義務影響
7.投資者人數案例
8.企業組織形式條款
9.出資額條款
10.出資方式條款
貨物（動產）出資涉稅問題
不動產出資涉稅處理
個人股東實物出資涉稅爭議
11.出資時間條款
12.經營範圍條款
13.企業分配條款
13.解散與清算條款
（二）招商引資合同條款涉稅分析
1.招商引資合同中稅收優惠條款
2.政府獎勵（補助）條款
對個人獎勵條款的處理
3.土地款返還優惠條款
（三）土地受讓合同的涉稅處理與籌劃運用
1.受讓主體的選擇
2.受讓票據條款
3.受讓價格條款
（1）契稅政策
（2）房產稅
（3）營業稅
（4）企業所得稅
（5）房地產開發企業（江蘇）
受讓價款條款處理
4.受讓時間條款
5.受讓數量條款
（四）建築安裝合同的涉稅處理與籌劃運用
1、建安合同主體條款對企業納稅與籌劃的影響
2、建安合同標的條款對企業納稅及籌劃的影響
（1）材料與設備
材料與設備的區分（相關概念）
材料與設備的營業稅政策
甲供材的合同處理技巧
（2）自產貨物與外購貨物
合同處理技巧
（3）建築工程與裝飾工程
概念與內涵的區別
稅收政策的區別
（4）綠化工程與綠化養護工程
（5）綠化工程與苗木銷售合同
（6）建安合同與設計合同
3、合同價款報酬條款對企業納稅的影響
4、合同質量條款對企業納稅的影響與籌劃
5、建安合同履行方式條款對納稅人影響與籌劃
（五）商品購銷合同的涉稅處理與籌劃運用
（1）商品買賣合同主體對企業納稅的影響及籌劃
（2）商品買賣合同數量條款對企業納稅的影響及籌劃
（3）商品買賣合同質量條款對企業納稅的影響及籌劃
①買賣合同質量的內涵
②銷售折讓的稅收處理
③銷售退回的稅收處理
④違約金、逾期付款利息的稅收處理
⑤買賣合同質量條款的處理技巧
（5）商品買賣結算方式條款對企業納稅的影響及籌劃
不同結算方式對增值稅的影響
不同結算方式對企業所得稅的影響
結算方式的合同處理
（6）商品買賣合同履行方式條款對企業納稅的影響及籌劃
（7）履行期限對企業納稅的影響及籌劃
（8）商品買賣合同包裝方式條款對企業納稅的影響及籌劃
合同條款處理
（9）平銷返利的合同處理
（六）房產購銷合同的涉稅處理與籌劃運用
1.房產購銷合同形式的涉稅處理
2.房產購銷合同價款的涉稅處理
3.房產購銷合同質量的涉稅處理
4.房產購銷合同履行方式結算方式的涉稅處理
5.房產購銷合同標的涉稅處理
五、涉稅經濟合同
案例（轉讓定價籌劃）
正常價格下的稅收負擔分析
轉移價格下的稅負分析
風險提示與策略
預約定價安排（預約定價協議）
預約定價安排的適用對象
預約定價安排的條件與效力
預約定價安排的程序
單邊預約定價流程（預備會談）
單邊預約定價流程（正式申請）
單邊預約定價流程（其他程序）
雙邊預約定價流程（預備會談）
雙邊預約定價流程（正式申請）
預約定價協議安排對納稅人的好處
成本分攤協議
成本分攤協議的適用範圍
成本分攤協議流程圖
參與方
參與方示例1
參與方示例2
成本
成本分攤協議的內容
成本分攤協議的備案
變更或終止執行
加入支付
加入支付案例
退出補償
退出補償案例1
成本分攤
合理預期收益比率
成本分攤協議的執行
納稅擔保合同
案例
納稅擔保的概念
納稅擔保適用條件
納稅擔保人及資格
納稅擔保標的物的規定
納稅擔保的責任範圍
納稅擔保的形式
納稅擔保的實現
納稅擔保合同及程序
納稅擔保的法律責任
..............................