財經法規綜合案例分析(DOC 56頁)

內容摘要
案例分析（必須認真做）
第1題、
某商業企業屬於增值稅小規模納稅人，5月份有關購銷業務如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發票；（2）購入辦公設備，取得普通發票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證並申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據上述材料，回答下列問題。答題區域:
[案例分析]
（1）下列關於增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有（）。
A.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬於小規模納稅人
B.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬於小規模納稅人
C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅
D.小規模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關係，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本
本題正確答案是:ABCD
（2）小規模納稅人增值稅的征收率為（）。
A.3%B.7%C.10%D.13%
本題正確答案是:A
（3）該企業銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（）。
A.960元B.988.8元C.966元D.976元
本題正確答案是:A
（4）該企業轉讓廠房應繳納的營業稅為（）。
A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元
本題正確答案是:C
（5）下列各項說法正確的是（）。
A.該企業外購服裝可抵扣的進項稅額為0
B.該企業外購服裝發生的運費可抵扣的進項稅額為14元
C.該企業購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元
D.該企業可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額
本題正確答案是:A

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