建設銀行風險內控管理組織結構設計(ppt 23頁)

建設銀行風險內控管理組織結構設計目錄：
一、內部控製概念及與風險內控管理組織結構和崗責體係的關係
二、現代商業銀行基層支行風險內控管理組織結構設計的基本原則
三、現代商業銀行基層支行風險內控管理組織結構設置模式
四.建設銀行風險內控管理組織結構設計方案

建設銀行風險內控管理組織結構設計內容提要：
內部控製的概念
1、內部控製概念的演進
內部控製，在內部牽製的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造;並由審計人員進行理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體係。在其漫長的產生和發展過程中，大體經曆了萌芽期、發展期和成熟期三個曆史階段。
（1）、萌芽期一一內部牽製　　
內部控製，作為一個專用名詞和完整概念，直到上世紀30年代才被人們提出、認識和接受。但在此前的人類社會發展史中，早已存在著內部控製的基本思想和初級形式，這就是內部牽製(Internal check)。
縱觀該時期的內部牽製，它基本是以查錯防弊為目的，以職務分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控製對象。其概念基本如《柯氏會計辭典》(Kohler‘s Dictionary for Accountant)的定義，即
"為提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其它非法業務發生而製定的業務流程。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務權利的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其它個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製"。

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