上市公司報告經濟觀察報(doc 58頁)

上市公司報告經濟觀察報內容提要：
本年度經營活動產生的現金流量淨額6073萬元，其中主要是由於“收到的其他與經營活動有關的現金”項下收到第一大股東上海第十印染廠歸還欠款6166萬元。經查驗，該等欠款在資產負債表“其他應收款”項下列示，表明與經營活動無關，由此疑似財務報告存在重大舞弊。

依據2001年5月公司與第一大股東及其母公司上海服裝集團有限公司簽訂《協議書》，約定後者以其擁有的江寧路580號房屋作價3521萬元結欠本公司等同金額的債務。但由於該地塊已被靜安區政府有關部門列入城市開發計劃並予以凍結，無法將上述房產產權過戶至本公司名下，故此項債務重組無法實施。本年度10月31日，上述三方進一步簽訂《協議書》，認定上述房產為本公司所有，公司據此確認此項債務重組，即增加固定資產，減少對第一大股東應收款。經查驗，上述房產無資產評估報告，亦無證據顯示該房產價值符合上述交易價格，且獨立董事未就該等關聯方交易的公允性發表意見。

本年度以“企業技術進步的要求及設備作業率提高和主體設備大幅度超設計能力”為理由，縮短部分固定資產使用年限，因此增加固定資產折舊並相應減少淨利潤3130萬元。經查驗，該等由於會計政策變更引起的當期損益影響數為列入非常損益，以至於公司披露的扣除非常損益後的正常淨利潤有重大錯報瑕疵。不僅如此，上述會計政策變更理由極不合理，疑似為利用會計手段人為調節公司損益。

理由為控股股東持股時間在一年以上。經查驗，未見披露資產評估報告，亦無證據顯示轉讓價格定價公允。此外，獨立董事關於此項交易“已經履行了必要的法律程序”聲明忽視了作為交易必要程序的資產評估，疑似為重大失職行為。

院民事裁決書獲得深圳市航天大廈投資發展有限公司49％股權，並相應增加長期股權投資3483萬元。隨後，明星康橋投資有限公司於12月1日以6283萬元的價格將其轉讓給深圳駿益美澤公司，因此獲投資收益2800萬元。經查驗，未見公司就此項重大交易發布臨時公告，無法驗證其曆史成本、評估價值及定價依據，亦無法證實上述轉讓價格具有公允性。

《通知》指出：公司截止2002年末，在途物資餘額26382萬元，經核對，其中9708萬元屬原存貨核算體係將“在途物資”與“代銷商品款”重複掛賬所致，公司於2003年11月已作賬務調整，處理完畢。另外，核實的4988萬元在途物資中有1070萬元在途物資因經營業務逐漸萎縮，有可能成為呆賬、壞賬，公司將查明原因，落實責任，分類處理，但年報中未見對相關事項的披露，疑似為尚未計提資產減值準備。

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