某商業銀行內部控製管理體係(ppt 66頁)

某商業銀行內部控製管理體係目錄：
一、內部稽核
二、規劃管理
三、18新利网址多少
四、機構管理
五、員工管理

某商業銀行內部控製管理體係內容提要：
內部控製製度是銀行最高管理層為保證經營目標的實現而製定並實施的，對內部各部門與人員相互製約和協調的一係列製度、措施、程序和方法，目的在於確保銀行的業務能根據銀行管理層製定的政策以謹慎的方式經營隻有經過適當的授權方可進行交易；資產受到保護而負債受到控製；會計及其它記錄能提供全麵、準確和及時的信息；管理層能夠及時發現和評估業務的風險。
根據職責分離原則，在分配任務和明確職責時，通過相互牽製的方式，防止單個人辦理業務時出現差錯和舞弊行為，萬一發生此類事件，也能及時覺察；任何一項業務的審批、具體執行和會計記錄由不同的人員或部門完成授權是指銀行董事會向管理層及其下級機構和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業務或某些業務的權利一般意義的授權是指任何業務隻要滿足特定的標準和條件，都在授權之列；特定的授權往往是在特定的情況下所給予的明確授權，這時，金額、交易對手、期限等交易事項往往在授權書上給予明確的界定；授權是有限度的；避免越權、沒經授權的行為發生；授權關係應以書麵形式確定。
包括會計檔案、業務檔案；商業銀行應該把經營活動中所有能夠對資產、負債、收入、支出等科目產生影響的交易事項，準確、及時地記錄在案；記錄要完整；會計人員應定期通過銷帳、試算、使用控製帳戶等手段，來檢查會計報表的準確性；製定適當的操作程序保證銀行檔案的準確、完整，充分保護銀行的資產、器具、重要空白憑證業務秘密等；庫房專人進入；重要空白憑證的使用要建立領取和銷號製度；計算機和網絡設備、電訊設備等的安全保密。
商業銀行要經常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控製帳戶、與聯行、代理行寄發的對帳單相符；欺詐行為和未經授權的交易往往藏匿在聯行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶裏，內部稽核是企業內部為企業服務的、對控製係統和經營質量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內部控製是否足夠，以確保資源得到有效、適當、經濟和高效的使用。

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