BA基礎會計銀行存款清查學(ppt 17頁)

BA基礎會計銀行存款清查學目錄：
一、清查的方法
二、賬單不符的原因
三、未達賬項　
四、銀行存款餘額調節表

BA基礎會計銀行存款清查學內容提要：
（一）概念：指由於企業與銀行間對於同一項業務，由於取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的款項。
（二）未達賬項的四種表現形式及其對日記賬和對賬單的影響：
1、銀行已收，企業未收 　　　　　　　　　　　
2、銀行已付，企業未付　　　　　　
3、企業已收，銀行未收　　
4、企業已付，銀行未付　　
（三）調節公式
（四）銀行存款餘額調節表的編製
（五）舉例：企業3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下：要求：找出未達賬項並編製銀行存款餘額調節表。
（六）銀行存款餘額調節表的說明
1、調節後的餘額不等，則說明記賬肯定有差錯：如存款餘額相等，則說明一般無差錯。
2、“銀行餘額調節表”隻起對賬作用，不能作為調節賬麵餘額的憑證，銀行存款日記賬的登記，還應待收到有關原始憑證後再進行。

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