日化行業企業改製上市、再融資及會計(ppt 83頁)

日化行業企業改製上市、再融資及會計目錄：
一、企業改製上市的利弊分析
二、股份有限公司股票發行、上市的基本條件及程序
三、企業改製過程中應注意的會計問題
四、企業改製過程中應注意的資產評估問題
五、上市公司再融資中應注意的問題
六、股份公司常見的財務會計問題
七、股份公司募集資金使用中常見的問題
八、股份公司財務會計中值得探討的問題

日化行業企業改製上市、再融資及會計內容提要：
股份有限公司股票發行的基本條件：
自某年1月1日起，發行人申請首次公開發行股票並上市應當自設立股份有限公司之日起不少於三年。
國有企業整體改製設立的股份有限公司、有限責任公司依法整體變更設立的股份有限公司或經國務院批準豁免前款期限的發行人，可不受前款規定期限的限製。
發行人申請首次公開發行股票並上市，最近三年內應當在實際控製人沒有發生變更和管理層沒有發生重大變化的情況下，持續經營相同的業務。因重大購買、出售、置換資產、公司合並或分立、重大增資或減資以及其他重大資產重組行為，導致發行人的業務發生重大變化的，有關行為完成滿三年後，方可申請發行上市。
……

股份有限公司上市的基本條件：
股票經國務院證券管理部門批準已向社會公開發行；
公司股本總額不少於人民幣五千萬元；
開業時間在三年以上，最近三年連續盈利；原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算；
持有股票麵值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上；公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為百分之十五以上；
公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載；
國務院規定的基本條件 。
……

與控股股東及其全資或控股企業不存在同業競爭：
“控股股東不得與上市公司從事相同產品的生產經營，以避免同業競爭”。對此，適用於一切直接、間接地控製公司或有重大影響的自然人或法人及其控製的法人單位（以下簡稱“競爭方”）與公司從事相同、相似的業務。
對審核中發現公司與競爭方存在相同、相似的業務，應請公司做出解釋如有充分依據說明與競爭方從事的業務有不同的客戶對象、不同的市場區域等，存在明顯細分市場差別，而且該市場細分是客觀的、切實可行的，不會產生實質性同業競爭的，則要求公司充分披露其與競爭方存在經營相同、相似業務及市場差別情況。

..............................