醫療行業企業內部控製的相關知識講義(ppt 37頁)

醫療行業企業內部控製的相關知識講義目錄：
1、控製流程圖
2、工資業務控製
3、投資業務控製

醫療行業企業內部控製的相關知識講義內容提要：
控製流程圖：
控製流程圖描述的是公司整個控製係統的程序和過程，是對一步一步的交易處理過程的圖形化表示，包括文件的準備、授權、流程和保管等
可分為:水平流程圖（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)
水平流程圖（係統流程圖）是將程序中所涉及的部門或隻能以水平的方式描述在頁麵上。通常，代表某一部門或職能所應承擔的活動、應遵守的控製製度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續步驟，其不能清晰的反映係統所涉及的各個部門以及部門的職能。
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工薪業務內部控製要點：
1．工薪循環的職務分離
2．考勤記錄控製
3．工資核算控製
4．工資發放控製
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投資業務常見弊端：
盲目投資，投資效益差
截留投資收益，形成帳外資金
證券投資“黑箱”操作，虧損企業負擔，贏利截留或私分
投資證券保管不善，帳實不符
截留投資資產處置收入，形成帳外資產
投資會計處理錯誤，調節利潤。

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