日化行業企業內部控製分析(ppt 71頁)

日化行業企業內部控製分析目錄：
第一部分 內部控製案例分析
第二部分 內部控製
第三部分 內部財務會計控製
第四部分 中建係統內部控製分析及建議

日化行業企業內部控製分析內容提要：
內部控製方麵的分析：
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
……

某年，財政部發布《獨立審計具體準則第9號——內部控製和審計風險》第二條稱“內部控製，是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
財政部發布的《內部會計控製規範——基本規範（試行）》，規定：內部會計控製是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行等而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序。
《內部審計具體準則第5 號——內部控製審計》第二條稱“內部控製是指組織內部為實現經營目標，保護資產完整，保證對國家法律法規的遵循，提高組織運營的效率及效果，而采取的各種政策和程序。”
……

發布和實施《內部會計控製規範》的背景：
（一）《內部會計控製規範》作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施新《會計法》的一項舉措。
（二）《內部會計控製規範》是針對當前一些單位內部管理鬆弛、控製弱化問題，要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。
（三）重視和強化單位內部控製建設是市場經濟國家的通行做法。

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