飲食行業企業內部控製製度(ppt 36頁)

飲食行業企業內部控製製度目錄：
一、內部控製的基本概念
二、內部控製的整體框架
三、企業財務控製的主要內容
四、企業內部控製的綜合體係

飲食行業企業內部控製製度內容提要：
內部控製產生的原因(cause)：
企業的生產經營時刻處於在風險中。
什麼是風險哪？風險就是某一事件或行為對企業經濟利益可能的威脅
企業所麵臨的風險：商業風險和管理風險
商業風險：諸如經營環境、行業的風險、企業所處的金融時常風險、產品的開發能力等等這些不是受企業完全支配的因素
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什麼是內部控製：
內部控製是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和
法律法規的遵循性，而自行檢查、製約和調整內部業務活動的自律係
統。其貫穿於經營活動的全部過程，包括控製環境、風險評估、控製活
動、信息與溝通，監督等要素，並受企業董事會、管理階層及其他人員
影晌。
這樣的概述很好地說明了企業內部控製的目的以及內部控製的要素和性質。
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內部控製的目的(aim)：
對於組織來說，內部控製的目的是保證組織實現以下目標：
組織運行的效果和效率。這裏所謂的效果，就是實現組織目標的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產出。
財務報告的可靠性和完整性。由於財務報表是綜合反映企業經驗效果和效率的文件，也是企業風險控製的重要依據，因此財務報告應該是可靠和完整的。這裏的可靠性是財務記錄應完全忠於企業的資產財產狀況、經營過程和經營結果，同時要求對財務記錄進行處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是財務報告要全麵詳盡地反映組織的財務狀況和經營結果，而非有所保留或有所遺漏。
符合相關的法律法規和合同。法律法規和合同的執行可以從多個方麵反映企業的風險。一方麵，違反法律和合同，會給企業帶來教高的違法或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方麵，違反法律法規和合同的行為，可能隱含著對企業資產或股東利益嚴重的危害（諸如轉移資產、破壞企業信譽等）
資產的安全。資產的保值和增值是企業股東利益的體現，也企業追求的目標。廣義地說，保證資產的安全包括維護資產的實物特性、價值水平和增值能力，也即保證企業不因不當行為而損失，不因不當經營而減少，不因不當使用而低效，不因不當處置而貶值。

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