日化企業常見涉稅問題處理及風險規避(ppt 247頁)

日化企業常見涉稅問題處理及風險規避目錄：
一、企業所得稅方麵存在的問題
二、個人所得稅方麵存在的問題
三、增值稅方麵存在的問題
四、營業稅方麵存在的問題
五、其他稅收方麵存在的問題
六、納稅義務發生時間方麵存在的問題
七、執法程序稅務處罰方麵存在的問題

日化企業常見涉稅問題處理及風險規避內容提要：
權責發生製原則的運用存在的問題：
（1）新所得稅法第九條　
企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
（2）國稅發［2000］084號：稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：權責發生製原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
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新企業所得稅法：
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、讚助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
思考分析：企業捐贈視同銷售如何處理？
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《征管法》第三十六條企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
《所得稅暫行條例》第十條　納稅人與其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用,而減少其應納稅所得額的,稅務機關有權進行合理調整。

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