飲食企業常見涉稅問題處理及風險規避(ppt 247頁)

飲食企業常見涉稅問題處理及風險規避目錄：
一、企業所得稅方麵存在的問題
二、個人所得稅方麵存在的問題
三、增值稅方麵存在的問題
四、營業稅方麵存在的問題
五、其他稅收方麵存在的問題
六、納稅義務發生時間方麵存在的問題
七、執法程序稅務處罰方麵存在的問題

飲食企業常見涉稅問題處理及風險規避內容提要：
新企業所得稅法：
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、讚助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
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《征管法》第三十六條企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
《所得稅暫行條例》第十條　納稅人與其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用,而減少其應納稅所得額的,稅務機關有權進行合理調整。
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國稅函〔2008〕635號：
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為："第4行'實際利潤額'：填報按會計製度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。"

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