造價工程師考試--工程造價案例分析(doc 29頁)

一、全部投資的現金流量表的編製
全部投資的現金流量表是站在項目全部投資的角度，對項目各年的現金流量所進行的係統的表格式的反映。
全部投資的現金流量表中主要包括以下幾個內容。
（一）現金流入
現金流入由產品銷售（營業）收入、回收固定資產餘值和回收流動資金等三項內容構成。
(1) 產品銷售收入是項目建成後對外銷售產品或提供勞務所取得的收入。在計算時，一般是假定生產出來的產品全部售出，也就是銷售量等於生產量，其計算公式為
銷售收入=銷售量×銷售單價=生產量×銷售單價
計算時要注意：在項目的投產期，尚未達到設計生產能力，此時的銷售收入與達產期的銷售收入是不同的。現金流量表是站在項目全部投資的角度，對項目各年的現金流量所進行的係統的表格式的反映。
全部投資的現金流量表中主要包括以下幾個內容。
(2) 回收固定資產餘值一般是在項目計算期的最後一年進行，其中固定資產餘值回收額應按照給出的固定資產折舊方法計算。
(3) 回收流動資金也是在項目計算期的最後一年。要注意流動資金回收額為項目的全部流動資金。

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