“先橫後直”轉彙方式處理程序介紹(doc 6頁)

“先橫後直”轉彙方式處理程序介紹目錄：
以下以轉彙劃收款為例，介紹轉彙的核算手續。
①彙出行的核算
彙出行根據客戶提交的彙款憑證，分不同係統的彙入行逐筆填製“轉彙清單”，直接或通過同城票據交換交同城跨係統轉彙行辦理轉彙。其會計分為：
借：吸收存款—— ××存款（彙款人戶）
貸：同業存放——轉彙行戶（存放中央銀行款項或或清算資金往來）
②轉彙行的核算
轉彙行收到彙出行劃轉來的憑證和轉彙清單，審查無誤後，通過本係統聯行將款項劃往異地彙入行轉入收款人賬戶。其會計分錄為：
借：存放同業——彙出行戶（存放中央銀行款項或清算資金往來）
貸：同業存放——彙入行戶
③彙入行的核算
彙入行收到聯行劃來的款項，審核無誤後，為收款單位入賬。其會計分錄為：
借：存放同業——轉彙行戶
貸：吸收存款—— ××存款（收款人戶）
如為劃付款業務，則各行的會計分錄相反。

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