怎樣利用Excel審計銀行貸款利息(doc 14頁)

怎樣利用Excel審計銀行貸款利息內容提要：
金融審計中，正確計算應收利息並界定進入當期損益的金額，對於核實金融企業盈虧至關重要。如果用手工計算，不僅工作量大，而且準確率不高。現推薦一種利用Excel表格進行快速計算的方法。
利用Excel表格計算貸款利息的基本原理是，首先運用IF函數對貸款的起訖時間進行判斷，再運用SUM等函數分別計算出貸款正常利息、一年內逾期利息、一年以上逾期利息
一、在Office97 Excel環境作如下表格
二、假定從第4行開始錄入數據，按照被審單位基礎資料，錄入A-I列的數據，在單元格C1、F1、H1、L1分別輸入審計計算期的起止時間、逾期至轉表外的規定天數(現行會計製度規定為一年,即365天)和逾期日利率。
本文所介紹的公式中Ｅ列“借款金額”單位為萬元，J-N列利息的計算結果已換算成單位為元。因此，表格中F-H列單元格數字格式定義為日期（其中固定單元格H1為數值），J-N列的單元格數字格式應定義為數值並保留兩位小數。I列正常息為月利率。
三、在J4、K4、L4、M4、N4單元格內分別輸入表內正常息、表內逾期息、表內息合計、表外息、應收息合計的計算公式。
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