風險評估程序概論(PPT 109頁)

第十一章 風險評估
九、在業務流程層麵了解內部控製
教材表11-6 風險評估時考慮的部分風險因素
特別風險的含義（重點掌握）
『正確答案』ABD
本章內容的學習需要重點理解並掌握以下十個問題：
1.風險評估程序
2.項目組內部討論（目標、內容、人員、時間和方式）；
3.了解被審計單位及其環境的內容
4.了解內部控製的深度
5.了解內部控製的局限性
6.了解控製環境內容
7.了解控製活動內容
8.評估財務報表層次重大錯報風險；
9.評估“特別風險”；
10.評估“僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
第一節 風險評估概述
一、對財務報表審計測試流程的要求
二、了解被審計單位及其環境是必要審計程序
一、對財務報表審計測試流程的要求
1.必須了解被審計單位及其環境
2.在審計的所有階段都要實施風險評估程序
3.將識別和評估的風險與實施的審計程序掛鉤
4.針對重大的各類交易、賬戶餘額和披露實施實質性程序
5.將識別、評估和應對風險的關鍵程序形成審計工作記錄，以保證執業質量，明確執業責任
審計測試流程的核心就是對財務報表重大錯報風險的識別、評估與應對三大環節。
二、了解被審計單位及其環境是必要審計程序
（一）了解被審計單位及其環境的必要性
（二）了解被審計單位及其環境的作用
（三）了解時對職業判斷的要求
（四）評價了解程度的恰當性
（一）了解被審計單位及其環境的必要性
了解被審計單位及其環境是“風險評估”的基礎和前提，
是注冊會計師執行財務報表審計的必要程序
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