某公司內部控製與風險管理審計培訓教材(PPT 83頁)

內部控製與全麵風險管理
內部審計作用的發揮
風險管理審計的界定
內部控製和風險管理審計實施
內部控製、風險管理審計案例
內部審計在風險管理中作用的發揮
風險管理審計流程
實施的具體工作
確定風險域
全組織範圍風險評估
全組織範圍確認項目
製定風險管理審計計劃
評價控製的設計和其他風險管理技術
測試控製和其他風險管理技術的有效性
取證結果的評價
溝通與協商
整理審計發現
對審計發現的處理
審計報告的一般內容
風險管理的後續審計
二、會計控製階段：
1、1996年6月17日，財政部發布《會計基礎工作規範》，
要求各單位進一步建立健全包括但不限於內部牽製製度的內部會計管理製度。
2、1999年修訂的《會計法》，第一次以法律的形式對建立健全內部控製提出原則要求。
3、財政部隨後製定發布了《內部會計控製規範——基本規範（試行）》和
《內部會計控製規範——貨幣資金（試行）》等7項內部會計控製規範，
要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製
，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展
三、全麵控製階段：
進入21世紀，隨著世界範圍的企業合並、資本國際化、
貿易壁壘的逐漸消失和金融市場的一體化，內部控製日益成為一個世界性話題，
單純依賴會計控製已難以應對企業麵對的市場風險，會計控製必須向全麵控製發展。
企業需要站在發展全局的角度，全方位加強內部控製製度體係建設，為深化企業改革、
加強經營管理、提高企業抗風險能力和可持續發展能力提供技術支持。
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