並購重組共性問題審核關注要點(DOC 15頁)
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並購重組共性問題審核關注要點(DOC 15頁)內容簡介
一、 持續經營能力.....1
二、.....股權轉讓和權益變動.....1
三、.....關聯交易.....2
四、.....過渡期間損益安排.....4
五、.....交易價格以法定評估報告為依據的交易項目.....4
六、.....礦業權的信息披露與評估.....6
七、.....內幕交易.....7
八、.....審計機構與評估機構獨立性.....8
九、.....實際控製人變化.....8
十、.....收購資金來源.....8
十一、.....同業競爭.....9
十二、.....挽救上市公司財務困難的重組方案可行性.....10
十三、.....盈利能力與預測.....10
十四、.....債權債務處置關注要點.....12
十五、.....資產權屬及完整性.....12
持續經營能力
重組完成後上市公司是否做到人員、資產、財務方麵獨立。
財務方麵獨立包括但不限於獨立開設銀行賬戶、獨立納稅，以及獨立做出財務決策
重組完成後上市公司負債比率是否過大（如超過70%），導致上市公司財務風險很高
重組完成後上市公司是否將承擔重大擔保或其他連帶責任，導致上市公司財務風險明顯偏高
重組完成後控股股東或關聯方是否占用上市公司資金，
或上市公司是否為控股股東或關聯方提供擔保
重組完成後上市公司與控股股東及其實際控製人之間是否存在同業競爭問題，
如存在，是否已就同業競爭問題作出合理安排
交易完成後上市公司收入是否嚴重依賴於關聯交易，
關聯交易收入及相應利潤在上市公司收入和利潤中所占比重是否合理
..............................
二、.....股權轉讓和權益變動.....1
三、.....關聯交易.....2
四、.....過渡期間損益安排.....4
五、.....交易價格以法定評估報告為依據的交易項目.....4
六、.....礦業權的信息披露與評估.....6
七、.....內幕交易.....7
八、.....審計機構與評估機構獨立性.....8
九、.....實際控製人變化.....8
十、.....收購資金來源.....8
十一、.....同業競爭.....9
十二、.....挽救上市公司財務困難的重組方案可行性.....10
十三、.....盈利能力與預測.....10
十四、.....債權債務處置關注要點.....12
十五、.....資產權屬及完整性.....12
持續經營能力
重組完成後上市公司是否做到人員、資產、財務方麵獨立。
財務方麵獨立包括但不限於獨立開設銀行賬戶、獨立納稅，以及獨立做出財務決策
重組完成後上市公司負債比率是否過大（如超過70%），導致上市公司財務風險很高
重組完成後上市公司是否將承擔重大擔保或其他連帶責任，導致上市公司財務風險明顯偏高
重組完成後控股股東或關聯方是否占用上市公司資金，
或上市公司是否為控股股東或關聯方提供擔保
重組完成後上市公司與控股股東及其實際控製人之間是否存在同業競爭問題，
如存在，是否已就同業競爭問題作出合理安排
交易完成後上市公司收入是否嚴重依賴於關聯交易，
關聯交易收入及相應利潤在上市公司收入和利潤中所占比重是否合理
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