企業內部控製與操作風險管理教材(PDF 58頁)

內部控製框架
主要控製方法介紹
內部控製實施方法及程序
相關思考
個目標
–經營的效果和效率
–財務報告可靠性
–遵循法律法規
?5個基本要素
–控製環境
–風險評估
–控製活動
–信息與溝通
–監督與檢查
具體的控製環境影響因素包括：
誠信與道德觀。這些因素會影響公司目標的實現
公司對內控資源的投入將決定完成既定工作的必要條件
董事會和審計委員會對於營造公司的氛圍有重要的影響力
管理層的理念和經營風格亦應在考慮之列
公司的組織架構能夠提供框架，
公司應用該框架來識別有助實現公司層麵目標的活動
經營活動的權限和職責分配能建立報告關係
公司的18新利真人网 政策和程序就有關誠信、
道德操守及勝任能力的預期水平為員工建立正直的風氣
其他
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