出納日常工作流程及方法(DOC 83頁)

第一章出納日常工作流程及方法
1.1出納的職責權限及崗位要求
1.2出納必備的會計基礎知識
1.3出納的工作流程及方法
1.4出納人員的職業發展與從業準備
一、出納人員的職責
（一）辦理現金和銀行存款有關業務（外彙）
（二）保管庫存現金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據
二、出納人員的權限
新理念：參與貨幣資金計劃管理
三、出納人員的工作要求
（一）出納人員應具備的專業技能要求
（二）出納人員應具備較強的安全意識
一、原始憑證
原始憑證審核的內容主要包括真實性審核、完整性審核、
合法性審核和合理性審核四個方麵。
二、出納填製的記賬憑證
（一）收款憑證
（二）付款憑證
對於涉及現金和銀行存款之間的經濟業務，為了避免重複記賬，
一般隻編製付款憑證，不編製收款憑證。
（三）通用記賬憑證
三、出納的賬簿
（一）現金日記賬
（二）銀行存款日記賬
（三）備查簿
四、出納報告
出納記賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，
定期編製“出納報告表”，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況。
1.3出納工作流程及方法
一、出納賬務處理程序
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