某公司全麵預算管理實施細則(DOC 42頁)

目 錄
1.總則..................1
1.1目的................1
1.2原則................1
1.2.1戰略性原則..........1
1.2.2效益優先原則................................1
1.2.3全員參與原則................................1
1.2.4權責對等原則................................1
1.2.5實事求是的原則............................1
1.2.6可行性原則..........1
2.組織與職能................2
2.1預算管理組織結構............................2
2.2預算組織職能..........2
2.2.1管理委員會..........1
2.2.2評價委員會..........3
2.2.3監督委員會..........3
2.2.4執行委員會..........4
2.2.5收入中心......
2.2.6成本中心......
2.2.7費用中心..............9
3.全麵預算的內容......15
3.1業務預算......16
3.2費用預算......16
3.3投資預算......16
3.4財務預算......16
4.預算編製方法與程序..................................16
4.1預算編製方法..................................16
4.1.1增量預算............16
4.1.2零基預算............17
4.1.3彈性預算............17
4.2預算編製程序..................................17
4.2.1下達目標............19
4.2.2編製上報............19
4.2.3審查平衡............19
4.2.4審議批準............19
4.2.5下達執行............19
5.預算監控內容與程序..................................19
5.1預算監控內容..................................19
5.1.1事前監控的項目與監控部門......19
5.1.2事中監控的項目與監控部門......20
5.2預算監控程序..................................20
5.3預算外與超預算事項的處理..........26
5.3.1預算外事項的處理程序..............26
5.3.2超預算事項的內容......................28
5.3.3超預算事項的處理程序..............28
6.預算分析方法與程序..................................30
6.1預算分析方法..................................30
6.1.1比較分析法..................................30
6.1.2趨勢分析法..................................30
6.1.3因素分析法..................................30
6.2預算分析程序..................................30
6.2.1信息收集............30
6.2.2基礎分析............31
6.2.3綜合分析............31
6.2.4分析報告內容..............................31
7.預算調整方法與程序..................................33
7.1預算調整的內容..............................33
7.2預算調整方法..................................33
7.3預算調整程序..................................33
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