企業所得稅納稅申報培訓(PPT 93頁)

企業所得稅申報概述
概述
年度納稅申報
主表、附表結構與關係
附列資料
收入及稅前扣除的原則
附表一收入明細表－製度、準則
附表一—工商企業—執行會計準則、會計製度
視同銷售收入(條例25條)
視同銷售－條例２５條
視同銷售—國稅函828號—處置資產處理
金融企業收入確認注意問題
金融企業收入確認—國稅函875號精神
附表三—納稅調整—會計核算與稅收差異
月收入確認
特殊重組—無稅重組條件—稅收(59號文)
一般重組—稅收—交易各方確認所得、損失
公允價值變動淨收益—準則:
公允價值變動淨收益—稅務處理
公允價值變動淨收益—會計處理
公允價值變動淨收益—例
公允價值變動淨收益-差異分析
金融資產或負債—準則
確認遞延收益的政府補助—稅收
確認遞延收益的政府補助-例
其他收入確認問題
扣除類—扣除原則—權責發生製
職工福利費
業務招待費
利息支出
會計處理
扣除類—其他
改變用途的專項資金
資產類
資產損失
生物資產—會計上
長期待攤費用
無形資產—無實物形態的非貨幣性資產；
無形資產會計核算與稅法差異
投資轉讓、處置所得（損失）--主要差異
準備金項目調整—附表十列示17項準備
準備金調整—稅法第10條
本期預收收入的預計計稅利潤
稅收優惠
清算依據
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