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財務狀況綜合診斷—變現能力
綜合財務狀況是通過基本的財務比率：變現能力比率、資產運作效率比率、
獲利能力比率、綜合運營能力比率反映出來的。要診斷企業的綜合財務狀況，首
先必須明確財務綜合診斷的目的是評價過去的經營業績，衡量現在的財務狀況，
並預測未來的發展趨勢；財務診斷的方法有比較分析法和因素分析法兩種。我們
通過對這幾個基本財務比率進行分析、評價，找出企業的18新利网址多少 中存在的問題，
探究其症結所在，因病就醫，開出診斷藥方，根除病症。
變現能力診斷：
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資
產的多少。由於償還短期債務要減少現金，所以在計量變現能力時要除以短期負
債。
變現能力體現了一個企業償還短期債務的能力。短期債務要用流動資產來進
行償付。這時如果企業在短期內可轉變為現金的流動資產比較多，那麼就能迅速
償付短期債務，保持企業良好的信譽；如果可變現能力差，企業不能在短期內籌
集短期內所需的資金，那就不能及時清償短期債務，會影響企業的信譽，並對企
業的生產經營活動乃至日後的發展造成不良影響。由於各個企業的具體狀況各不
相同，我們不能為所有企業製定一個放之四海而皆準的財務變現能力標準，隻有
具體問題具體分析，因此，要診斷變現能力就應因企業而異，才能對症下藥。
一、反映企業變現能力的財務比率診斷
反映變現能力的財務比率主要有流動比率和速動比率。
1、流動比率。流動比率是流動資產除以流動負債的比值。其計算公式為：
流動比率＝流動資產÷流動負債
為了便於說明，各項財務比率的診斷主要使用XXX 公司的資產負債表、損
益表和利潤分配表。
該公司XXXX 年年末的流動資產是XXX 萬元，流動負債是XXX 萬元，依
上式計算流動比率為：
流動比率＝流動資產÷流動負債＝XXX
流動比率可以反映企業短期償債能力。
企業是否償還短期債務，要看有多少債務，以及有多少可變現償債的流動資
產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部
流動負債，企業剩餘的是營運資金(流動資產－流動負債＝營運資金)，營運資金
越多，說明不能償還的風險越小。
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