外彙風險與風險管理(ppt 23頁)

外彙風險與風險管理目錄：
一、外彙風險的概念和分類
二、外彙風險的測量和預測
三、外彙經濟風險的管理
四、外彙交易風險的管理及其各種方法
五、外彙會計風險的管理

外彙風險與風險管理內容摘要：
一、外彙風險的涵義
外彙風險(Foreign Exchage Exposure)指一個經濟實體或個人，在參與的國際經濟、貿易、金融等括動的一定時期內，其以外幣計價的資產(債權)或負債(債務)因外幣彙率的變化而引起價值的增減所造成的損失。
二、外彙風險的構成因素：本幣、外幣和時間。
三、外彙風險的類型
(一) 交易風險(Transaction Risk)：彙率變動使交易的本幣價值發生變動。
(二) 會計風險(Accounting Risk)：彙率變動而產生的賬麵上的損益。
(三) 經濟風險(Economic Risk) ：意料之外的彙率變動通過影響企業生產銷售數量、價格、成本引起的一種潛在損失。
一、外彙風險測量（Measuring Foreign Exchange Risk）
（一）會計風險測量
1．流動／非流動法
對流動性資產和負債使用現行彙率折算，對非流動性資產和負債使用曆史彙率折算。
2．貨幣／非貨幣法
對貨幣性資產和負債使用現行彙率，對非貨幣性資產和負債使用曆史彙率折算。
3．時間度量法
存貨按曆史彙率折算，但若它在資產負債表中是以市場價值計算的，則可用現行彙率折算。

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