采購與付款的內部控製(doc 5頁)

采購與付款的內部控製目錄：
一、采購與付款業務的職務分離
二、采購計劃的內部控製
三、訂貨報價內部控製
四、貨款支付內部控製

采購與付款的內部控製內容摘要：
企業內部采購與付款的控製與管理，確實很重要，它可以保證采購的及時和資金的安全，同時可以降低采購成本。采購活動至少涉及二方：采購方和供應商。因此，采購管理既有程序問題，又有對供應商的往來以及相關資料的管理問題。
采購與付款的內部控製要注意以下幾個方麵：
一、采購與付款業務的職務分離
在采購業務中需進行職務分離的有：
l、采購申請必須由生產經營部門提出，具體采購業務由采購部門完成。
2、貨物的采購人不能同時擔任貨物的驗收工作，以防止采購人員收受客戶賄賂，購買偽質材料影響生產經營乃至企業整體利益。
3、付款審批人和付款執行人不能同時辦理尋求供應商和索價業務。
付款的審批通常經過驗貨或驗單後執行（預付款業務除外），以保證貨物的價格、質量、規格等符合標準，是采購業務的最後一關，不能讓其與目標審查人——供應商直接接觸。
4、確定供應商和詢價人員應分離；
5、貨物的采購、儲存和使用人不能擔任賬務的記錄工作，防止繞過驗單，減少或誤記貨物數量金額的可能。
6、接受各種勞務的部門或主管這些業務的人員應適當的同賬簿記錄人員分離；
7、付款的審核人應同付款執行人職務相分離。
8、記錄應付賬款人不能同時擔任付款職務。
二、采購計劃的內部控製
（1）采購業務必須經過請購、批準、訂貨（或采購）、驗收、貨款結算等環節。
（2）計劃部門應該根據生產經營的需要，依據公司的一般授權（製度授權）與特別授權，向采購部門發出請購通知單。請購通知單要求注明購入材料用途（包括哪個部門、項目使用，何時要用）。請購通知單同時應報送財務部門作為將來付款的依據。

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