采購與付款控製製度.pdf6

黑龍江省完達山股份有限公司
采購與付款內部控製製度
第一節 總 則
第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本
公司 或公司）物資采購與付款環節的內部控製，堵塞采購漏洞，減
少采購風險，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合
本公司的實際情況，製定本製度。
第二條 本製度所稱采購是指本公司購進的用於生產經營或提供
勞務消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品
備件、燃料）以及達到固定資產管理標準的各種設備的行為，付款是
指支付與購進物資或設備有關的款項的行為。
第三條 對外采購業務內部控製製度的基本要求是采購與付款中
的不相容職務應當分離，其中包括：
（一）付款審批人員和付款執行人員不能同時辦理尋求供應商和
洽談價格的業務；
（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同
時擔任；
（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
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