成本中心手冊(doc 102頁)

成本中心計劃（ 年度計劃） 流程
本 流程描述將公司編製的 年度計劃數據在 sap係統維護之處理過程。
一般地， 家具公司目前編製的 年度計劃主要包括銷售計劃和費用計劃（包括管理費用、銷售費用、財務費用、製造費用）及存貨進出存計劃。在這裏，存貨進出存計劃是針對總額來編製的（來源於銷售計劃中的總額），而在SAP係統中，存貨進出存計劃必須來源於銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數量、單價等），因此目前人工編製的存貨進出存計劃在 sap中不適用。
使用了SAP係統成本中心計劃（含 利潤中心計劃，下同）功能後，並不等於現行人工編製的 年度計劃不要做了，相反， sap係統的成本中心計劃更離不開人工編製的 年度計劃。
另外，對於生產成本計劃，除了編製費用計劃外，另須編製生產工時計劃。滿足了這兩項基本條件後才能進行製造費用的分攤並計算其計劃作業單價。製造費用的分攤規則和作業單價的計算必須事先於係統中建立才能進行（ sap係統稱為循環）。而在計算實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規則與實際是相同的，隻不過計劃的分攤規則計算的是計劃數據，實際的分攤規則計算的是實際數據而已。係統上線時該分攤規則已經建立，成本崗位人員月底結帳時隻須調用即可。
家具公司的成本分攤 流程總圖詳見附件一，與之相應，製造費用具體分攤規則詳見附件二。
成本分攤原則：
1） 用人費用以消耗的人工工時分攤；
2） 事務費用（不包括水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤；
3） 事務費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產車間機器 設備功率統計資料詳見附件三；
4） 設備費用以消耗的機器工時分攤。
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